Согласно ФЗ №102-ФЗ от 01.04.2020 все компании и ИП, входящие в реестр малого и среднего бизнеса, могут начислить страховые взносы по сниженной ставке 15 процентов вместо 30 процентов (10% уйдут в ПФР, а 5% – в ФФОМС).
Обратите внимание – новые ставки действуют с 1 апреля 2020 года, поэтому взносы за март считаются по прежним тарифам.
Такими льготами может воспользоваться малый и средний бизнес. Однако, действие закона распространяется только на тех работодателей, кто выплачивает сотрудникам зарплату выше МРОТ – 12 130 руб. Для выплат в пределах минималки применяется прежний тариф. Сравнивать с МРОТ нужно выплаты за каждый календарный месяц.
Новые льготные тарифы взносов с 1 апреля 2020 года
|
Взносы |
С суммы выплаты за месяц,
|
С суммы выплаты за месяц,
|
|
Пенсионные взносы |
22% |
10% |
|
Медицинские взносы |
5,1% |
5% |
|
Социальные взносы |
2,9% |
0 |
При этом пенсионные отчисления для суммы сверх предельной базы начисляются по тарифу 10%. А социальные взносы с выплат больше лимита не исчисляются. Сами предельные лимиты не изменились – для пенсионных взносов предельная база составляет 1 292 000 руб., по социальным — 912 000 руб.
Для таких расчетов по льготным страховым взносам действуют новые коды для РСВ. В 1С запланированы обновления по новым кодам.
|
1С:ЗУП, ред 3 |
обновление 21.04.2020 года |
|
1С:ЗУП КОРП, ред 2.4 |
обновление 30.04.2020 года |
|
1С:Комплексная автоматизация, ред 2 |
обновление 30.04.2020 года |
|
1С:ERP Управление предприятием 2 |
обновление 30.04.2020 года |
|
1С:УПП, ред 1.3 |
обновление 30.04.2020 года |
|
1С:Бухгалтерия предприятия, ред 3.0 |
срок будет указан позднее |
|
1С:Бухгалтерия предприятия, ред 2.0 |
срок будет указан позднее |
|
1С:Бухгалтерия КОРП, ред 3.0 |
срок будет указан позднее |
|
1С:Бухгалтерия КОРП, ред 2.0 |
срок будет указан позднее |
Все изменения и расчет новых страховых взносов будет поддерживаться в 1С:ЗУП. Не забудьте вовремя обновить свою 1С.
Как с 1 апреля считать взносы по тарифу 15%
Пример 1. Как посчитать взносы за апрель сотрудника с фиксированным окладом
Есть ООО «Ромашка», которая попадает под критерии малого бизнеса, входит в реестр МСП. Сотрудник компании работает с фиксированным окладом — 45 000 руб. Выплаты с начала года сотруднику не превышают предельную базу по взносам.
Выплаты по взносам за апрель по сотруднику составляют в пределах МРОТ по общему тарифу 30%:
- пенсионные взносы — 2 668,6р (12 130р × 22%)
- медицинские взносы — 618,6р (12 130р × 5,1%)
- социальные взносы — 351,7р (12 130р × 2,9%)
А выплаты всех федерального МРОТ в размере 32 870р (45 000р – 12 130р) начисляются по льготному тарифу 15%:
- пенсионные взносы — 3 287,0р (32 870р × 10%)
- медицинские взносы — 1 643,5р (32 870р × 5%)
- социальные взносы — 0р (0%)
Итого взносы по сотруднику составляют:
- пенсионные взносы — 5 955,6р (12 130р × 22% + 32 870р × 10%)
- медицинские взносы — 2 262,1р (12 130р × 5,1% + 32 870р × 5%)
- социальные взносы — 351,7р (12 130р × 2,9% + 0)
Пример 2. Как посчитать взносы за апрель сотрудника с окладом выше МРОТ, но работавшим неполное рабочее время.
Сотрудник работает в ООО «Лютик» с окладом в 24 000р. В апреле его перевели на неполную занятость – 50% от рабочего времени. Его зарплата за апрель составила 12 000р (24 000р х50%). В этой ситуации сотрудник получает сумму меньше минималки и льготы тут не действуют:
- пенсионные взносы — 2 640,0р (12 000р × 22%)
- медицинские взносы — 612,0р (12 000р × 5,1%)
- социальные взносы — 348,0р (12 000р × 2,9%)
Пример 3. Как посчитать взносы с выплат физлицам по договорам подряда
Сумма выплат подрядчику-физицу, по работам закрытыми актами в апреле составила 40 000р. С начала года сумма выплат подрядчику не превышает лимит по пенсионным взносам — 1 292 000 руб. Нужно учитывать, что льготные тарифы распространяются и на выплаты физлицам по договорам подряда. Применять их можно с апреля 2020 года, если компания входит в реестр МСП. При этом с дохово подрядчиков перечисляются только пенсионные и медицинские взносы. Правило не действует для ИП и самозанятых (по ним никакие взносы начислять не нужно).
- пенсионные взносы — 5 455,6р (12 130р × 22% + 27 870р × 10%)
- медицинские взносы — 2 012,1р (12 130р × 5,1% + 27 870р × 5%)
Кто может воспользоваться льготным тарифом 15%
Если организация попадает под понятия МСП – льготный тариф можно применять смело. Есть различные особенности, помимо общих критериев. Например, для предприятий легкой промышленности среднесписочная численность в 1 000 сотрудников дает право отнести предприятие к среднему предпринимательству.
Критерии принадлежности организации к МСП
|
Общие признаки | ||
|
Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год |
15 человек – для микропредприятий; 16–100 человек – для малых предприятий; 101–250 человек – для средних предприятий |
п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ |
|
Доходы за год по правилам налогового учета не превысят |
120 млн руб. – для микропредприятий; 800 млн руб. – для малых предприятий; 2 млрд руб. – для средних предприятий |
п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ постановление Правительства от 04.04.2016 № 265 |
|
Дополнительные критерии для ООО и хоз.товариществ | ||
|
Суммарная доля участия в уставном (складочном) капитале организации |
Не более 25% принадлежит:
|
подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ |
|
Не более 49% принадлежит иностранным организациям и (или) компаниям, которые не являются субъектами МСП. Размер суммарной доли участия иностранных компаний в уставном капитале ООО не ограничен, если эти компании не являются офшорными и соответствуют нашим критериям среднего бизнеса по показателям дохода и среднесписочной численности | ||
|
Дополнительные признаки для АО | ||
|
Суммарная доля участия в капитале |
Не более 25% голосующих акций принадлежит:
|
подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ |
|
Не более 49% голосующих акций принадлежит иностранным организациям и (или) компаниям, которые не являются субъектами МСП. Размер суммарной доли участия иностранных компаний не органичен, если эти компании не являются офшорными и соответствуют нашим критериям среднего бизнеса по показателям дохода и среднесписочной численности | ||
Чтобы не беспокоиться о том, как правильно рассчитать и начислить в 1С зарплату в нерабочие дни, страховые выплаты и больничные по коронавирусу – попробуйте абонентское сопровождение вашей 1С. Особенно удобно, если у вас нетиповая конфигурация или возникают сложности с закрытием периода и отражением операций в 1С. Закрепленный персональный программист в курсе именно вашей ситуации и подключается в удобное для вас время.
