В данной статье мы покажем, как бюджетирование, ориентированному на результат (БОР) помогает компаниям усилить контроль над достижением финансовых результатов и как его можно эффективно внедрить. Мы обсудим ключевые преимущества использования 1С для автоматизации процессов БОР, что даст вашему бизнесу необходимую прозрачность, управляемость и возможность быстрее реагировать на изменения рынка.
Что такое бюджетирование БОР?
Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР) — это современный подход к финансовому управлению, который позволяет бизнесу планировать и контролировать свои ресурсы, ориентируясь не на выполнение конкретных статей расходов, а на достижение конкретных стратегических и финансовых целей.
Использование БОР позволяет компаниям гибко адаптироваться к изменяющимся условиям рынка, обеспечивая прозрачность и контроль над результатами на каждом этапе бюджетного цикла.
Основные цели бюджетирования на результат:
- Повышение финансовой прозрачности. Руководители могут видеть, как распределяются ресурсы по различным направлениям, и оценивают, насколько эффективно они используются.
- Улучшение управления ресурсами. Такой подход помогает оптимально распределить ресурсы и поддерживать только те процессы и инициативы, которые способствуют достижению стратегических целей.
- Фокус на ключевых показателях, значимых для бизнеса. С помощью системы БОР компания нацелена не на выполнение фиксированного бюджета, а на достижение измеримых показателей эффективности (KPI), таких как увеличение выручки, сокращение затрат или улучшение рентабельности.
- Оптимизация затрат. За счет ориентации на конкретные цели и приоритеты компания может избежать излишних трат и минимизировать затраты на неэффективные направления.
В целом, автоматизация системы бюджетирования, ориентированного на результат, позволяет компании не только экономить, но и перераспределять ресурсы так, чтобы они давали наибольший эффект.
Читайте также:
Сравнение постатейного бюджетирования и модели БОР
При сравнении постатейного бюджетирования и бюджетирования, ориентированного на результат (БОР), становится очевидно, что эти подходы имеют разные цели, принципы и возможности адаптации к изменяющимся условиям.
|
Критерий |
Постатейное бюджетирование |
Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР) |
|
Основная цель |
Контроль расходов по отдельным статьям |
Достижение ключевых показателей эффективности (KPI) |
|
Подход |
Ориентирован на соблюдение бюджета |
Ориентирован на достижение конкретных результатов |
|
Гибкость |
Ограниченная, сложнее корректировать |
Высокая, возможность адаптации бюджета по мере необходимости |
|
Автоматизация |
Обычно низкая |
Высокая, часто реализуется с помощью программ 1С |
|
Преимущества |
Простота контроля и соблюдения бюджета |
Повышение результативности и оптимизация ресурсов |
Постатейное бюджетирование чаще всего применяется для фиксированного контроля расходов и затрат, что делает его простым, но менее гибким подходом. В отличие от этого, модель БОР ориентируется на ключевые результаты и эффективность, благодаря чему компания может более рационально использовать ресурсы и своевременно реагировать на изменения в бизнес-среде.
Настройка моделей БОР в БИТ.ФИНАНС и 1С
Для успешного внедрения и использования БОР компаниям необходимо применять современные инструменты автоматизации. Автоматизация на базе 1С не только ускоряет процесс планирования, но и повышает его точность. Мы подробно рассмотрим возможности использования и автоматизации ключевых компонентов бюджетирования БОР в 1С:ERP, 1С:Управление холдингом и БИТ.ФИНАНС.
Структура бюджета
В БИТ.ФИНАНС структура бюджета определяется на основе разделения расходов и доходов по категориям, что позволяет гибко планировать финансы и отслеживать их исполнение. Структура бюджета и процедура внесения аналитических данных бюджетирования (ЦФО, сценарий, проект и др.) задаются с помощью форм ввода бюджета. Пользователь может указать начальную и конечную дату планирования, валюту, в которой составляется бюджет, курс и кратность валюты.
Заполнение ЦФО, статей оборота и проектов также происходит с применением механизма разграничения прав доступа на уровне записей (RLS).
В 1С:ERP и 1С:УХ структура бюджета может быть также настроена с учетом конкретных потребностей компании, обеспечивая детализацию по проектам, подразделениям и направлениям деятельности. В этих программах структура бюджета включает разделы для основных статей затрат, доходов и инвестиций, а также настройки для расчета целевых показателей (KPI). Такая структура позволяет обеспечить не только финансовое, но и операционное планирование.
Вид бюджета
Система БИТ.ФИНАНС позволяет создавать неограниченное количество бюджетов разных видов, включая операционные (например, бюджет продаж, бюджет закупок и прочие), мастер-бюджеты (БДДС, БДР) и вспомогательные (инвестиционный план, кредитный план и др.). Пользователи могут самостоятельно определить набор и структуру бюджетов, а также установить необходимый перечень статей оборотов, разрезе которых составляется бюджет и формируются отчеты.
В 1С:ERP и 1С:УХ можно настроить несколько видов бюджета в зависимости от потребностей бизнеса. Это могут быть как финансовые бюджеты, так и операционные бюджеты, которые отображают данные о доходах, расходах, капитальных вложениях и другие метрики. Бюджет может быть настроен по разным периодам (месяц, квартал, год) или с учетом различных сценариев.
Фактические данные бюджетов
В БИТ.ФИНАНС фактические обороты формируются в соответствии со статьями оборотов по бюджетам и другим аналитикам бюджетирования. Это позволяет сопоставить фактические результаты с запланированными показателями. С помощью отчетов «План-фактный анализ бюджета» и «План-фактный анализ бюджета и остатки по счетам» можно сравнить и проанализировать плановые (на основе бюджета) и фактические (отраженные по фактическому сценарию) данные.
В 1С:ERP и 1С:УХ интегрированы механизмы автоматической загрузки фактических данных из бухгалтерии и других финансовых источников. Эти данные позволяют оперативно контролировать отклонения и корректировать бюджетные параметры в реальном времени. Программы 1С обеспечивают высокую точность в сравнении плановых и фактических данных, позволяя быстро реагировать на финансовые изменения.
Плановые данные
В БИТ.ФИНАНС данные бюджетов можно заполнить на основе информации из графиков платежей и графиков начислений. На закладке «Данные бюджета» пользователь может ввести планируемые обороты (доходы и расходы, поступления и выплаты) с разбивкой по статьям, центрам финансовой ответственности и другим аналитикам бюджетирования. Структура бюджета может быть организована согласно выбранным параметрам формы ввода бюджета, периодичностью сценария бюджетирования и продолжительностью периода планирования. Для каждого показателя можно добавить комментарий.
Для внесения плановых данных применяется «Форма ввода бюджета». В этом документе возможно как ручное заполнение, так и автоматическое на основе различных алгоритмов расчета – корректировка исторических данных, импорт из Excel, на основании данных БДР и любые расчеты с применением запросов.
В 1С:ERP и 1С:УХ можно настроить планирование бюджета на основе анализа исторических данных, прогнозирования и различных экономических сценариев. Эти данные могут включать запланированные доходы, расходы, капиталовложения и другие показатели. Программы позволяют интегрировать плановые данные с внешними источниками, что делает процесс планирования более точным и обоснованным.
Модель бюджетирования
В БИТ. ФИНАНС модель бюджетирования может быть адаптирована под конкретные требования бизнеса, учитывая особенности финансовой политики компании. Система позволяет составлять отдельные бюджеты в разрезе конкретного ЦФО, так и формировать единый бюджет с детализацией по каждому ЦФО.
Настроить структуру компании с точки зрения бюджетирования можно через справочник «ЦФО». В этом справочнике предусмотрена возможность создания иерархической структуры. ЦФО выступает в качестве универсального аналитического инструмента, позволяя группировать и анализировать планируемые и фактические данные с точки зрения рентабельности, чистого денежного потока, окупаемости и других сводных показателей.
В 1С:ERP и 1С:УХ можно настроить различные модели бюджетирования, такие как постатейное бюджетирование, бюджетирование по результатам или смешанные модели. В программах можно настроить модель так, чтобы она включала как краткосрочные, так и долгосрочные цели, что позволяет гибко управлять финансами и достигать поставленных стратегических задач.
План подготовки бюджетов
Создает планы для разработки стратегий и оценки будущих финансовых показателей, ресурсных потребностей, доходов и расходов в рамках системы БИТ.ФИНАНС. Для создания альтернативных бюджетных проектов применяется справочник «Бюджетирование: сценарии». Инструмент позволяет сохранить различные бюджетные документы с различной частотой планирования, а также хранение нескольких редакций одного и того же бюджета в рамках одного временного промежутка (например, оптимистичный, пессимистичный и прочие).
Процесс подготовки бюджета включает сбор и анализ информации о предполагаемых доходах и расходах. В 1С:ERP и 1С:УХ для этого используются специальные модули, которые позволяют автоматически собирать информацию по различным статьям бюджета. Процесс подготовки можно автоматизировать, настроив системы таким образом, чтобы необходимые данные собирались и обрабатывались без участия пользователя.
Создание отчета
Гибкие, наглядные отчеты в БИТ.ФИНАНС позволяют анализировать данные во всех имеющихся разрезах с детализацией до первичной документации. В отчетах можно свободно группировать строки и столбцы, настраивать параметры по индивидуальным предпочтениям, расшифровывать данные по любой аналитике, реквизитам справочников, регистрационным данным, а также осуществлять произвольные отборы и сортировку.
В 1С:ERP и 1С:УХ можно создавать различные отчеты для анализа выполнения бюджета, а также для оценки эффективности достигнутых результатов. Отчеты могут быть настроены для разных пользователей — от руководителей подразделений до топ-менеджмента компании. 1С предоставляет широкие возможности для кастомизации отчетов, включая возможность отображать ключевые показатели в реальном времени.
Экземпляр отчета
В БИТ.ФИНАНС справочник «Экземпляры отчетов» используется для сохранения данных произвольного отчета, а также в качестве произвольной формы ввода бюджета, со своим макетом и правилами заполнения отдельных ячеек формы, например, когда необходимо при вводе бюджета на следующий год видеть в отдельных колонках фактические данные за прошлый год. Экземпляры отчетов могут создаваться пользователями в ручном режиме или автоматически из этапов процесса подготовки отчетности.
В 1С:ERP и 1С:УХ экземпляры отчетов могут быть связаны с определенным периодом времени, проектом или подразделением. Это позволяет сравнивать результаты выполнения бюджета за разные периоды или для разных подразделений.
Каждый экземпляр отчета содержит актуальные данные о фактических и плановых показателях, что позволяет более точно оценивать финансовое состояние компании.
Сводная таблица
Сводные таблицы в 1С:ERP, 1С:УХ и БИТ.ФИНАНС предоставляют агрегированные данные о состоянии бюджета по различным категориям. Эти таблицы позволяют визуализировать информацию, делать сравнительный анализ и выявлять ключевые тенденции. Кроме того, БИТ.ФИНАНС позволяет вывести информацию в наглядную диаграмму. Сводные таблицы являются мощным инструментом для анализа и могут быть настроены для вывода самых актуальных данных по выполнению бюджета.
Корректировка бюджета
Документы «Корректировка бюджета» и «Актуализация бюджета» в БИТ.ФИНАНС позволяют внести изменения, с целью исправления ошибки и с целью актуализации после получения фактических данных. В верхней строке «до изменения» отображаются текущие значения бюджета, в которые планируется внести корректировки. В нижней строке «после изменения» вносятся новые значения бюджета - новые аналитические разрезы, сумма, количество.
В 1С:ERP и 1С:УХ корректировка бюджета осуществляется автоматически с учетом отклонений от плановых показателей. Программы позволяют оперативно реагировать на изменения, оптимизируя бюджет и перераспределяя ресурсы для достижения стратегических целей.
Исполнение бюджета
Для фиксации расхождений планируемых и реальных бюджетов, их описания в системах БИТ.ФИНАНС, 1С:ERP и 1С:УХ предназначен документ «Протокол расхождений бюджета». В документе можно выбрать плановый и фактический сценарии, настройку протокола расхождений бюджета, период заполнения данных, а также рассчитать отклонения между ними. Для каждого отклонения можно указать свою причину (выбрать из справочника «Причины отклонений») и произвольный комментарий.
Кроме того, в отчете «Прогноз исполнения бюджета» можно составить отчет о предполагаемом исполнении бюджета за весь текущий год или любой другой период. Для этого необходимо указать несколько сценариев и временной интервал, за который необходимо вывести данные. В итоге получается сумма показателей по комбинации сценариев бюджетирования.
Заключение
Внедрение бюджетирования, ориентированного на результат, позволяет компаниям значительно повысить эффективность финансового управления и оптимизировать использование ресурсов. Система БОР помогает сфокусироваться на достижении ключевых стратегических целей, обеспечивая гибкость и адаптивность в управлении бюджетом.
Преимущества модели БОР:
- Увеличение эффективности управления финансами. БОР обеспечивает системный подход к управлению финансами, благодаря которому каждый потраченный рубль «привязан» к конкретному результату.
- Контроль и мониторинг достижения стратегических показателей. Включает постоянный мониторинг исполнения бюджета и достижения KPI, что дает компании возможность отслеживать прогресс в реальном времени.
- Гибкость и возможность адаптации бюджета. Предполагает регулярный пересмотр и корректировку бюджета, позволяя оперативно реагировать на изменения на рынке или внутри компании.
- Улучшение стратегического планирования. В отличие от традиционных бюджетных подходов, БОР обеспечивает долгосрочный взгляд на управление ресурсами и их распределение, повышая конкурентоспособность компании.
Программные решения, такие как 1С и БИТ.ФИНАНС, предоставляют все необходимые инструменты для автоматизации процессов бюджетирования, улучшая точность, скорость и прозрачность принятия финансовых решений.
