Система категорирования предпринимателей функционирует на территории Казахстана с 2019 года. Работает эта система в автоматическом режиме, а предназначена она для стимулирования плательщиков налогов к соблюдению налоговой дисциплины. Степень риска налогоплательщика определяется автоматически. Система управления рисками (СУР) усиливает контроль над компаниями с высокими налоговыми рисками, сокращает затраты времени на выполнение проверок.
Воспользуйтесь Экпресс-проверкой ведения учета в Первом Бите, проверьте информационную базу на ошибки, выявите возможные причины и получите рекомендации по устранению таковых.
Что такое СУР?
Система управления рисками создана для улучшения налогового администрирования. Специальное категорирование налогоплательщиков введено с 1 января 2019 года. Классификация проводится для присвоения предпринимателю высокой, низкой или средней степени риска. Степень риска налогоплательщика определяется по специальным критериям.
Разработана система управления рисками с целью:
- лучшей выявляемости налоговых нарушений;
- улучшения системы налогового администрирования;
- минимизации контроля за налогоплательщиками с низкими рисками.
Степень риска определяется с учетом совокупности всех критериев. При использовании СУР оптимально распределяются ресурсы налоговой службы, а внимание сосредоточивается на проблемных сферах. Налогоплательщики с низкой степенью риска могут избежать налоговых проверок, получить доверие со стороны контрагентов.
Какие критерии определяют степень риска предпринимательства
На итоговую степень риска предпринимательства влияют разные критерии оценки. При оценке применяются следующие критерии, которые повышают степень риска:
- суммы расходов и доходов по налоговой отчетности;
- коэффициент налоговой нагрузки;
- нарушения, которые были выявлены в результате камерального контроля;
- сумма среднемесячной зарплаты одного работника;
- в налоговой отчетности отображены многолетние убытки;
- среди контрагентов есть ликвидированные или бездействующие компании;
- осуществляются сделки с банкротами.
Чтобы не подвергать себя налоговым проверкам, лучше обезопасить свои операции с контрагентами. С этим прекрасно справится сервис 1С-Контрагент. Он создан специально для того, чтобы минимизировать налоговые риски. Автоматическое заполнение реквизитов контрагента экономит время и исключает возникновение ошибок.
Специальный раздел «Досье контрагента» позволяет:
- Получать данные о компаниях прямо в 1С.
- Оценивать финансовое положение и благонадёжность контрагентов.
- Снизить риск сотрудничества с недобросовестными поставщиками и покупателями.
- Сверять отчетность с контрагентами: во избежание нестыковок при налоговых проверках.
- Видеть данные контрагента, зарегистрированные в Комитете статистики МНЭ РК, КГД МФ РК, и узнавать о налоговых отчислениях контрагента в бюджет по данным ИС ЦУЛС Комитета Государственных доходов МФ РК
- Проводить анализ отчётности контрагента за 3 года для оценки кредитоспособности и других показателей компании.
- Просматривать список проверок контрагента, проведенных госорганами (с детализацией по периодам, целям и результатам).
Если у вас есть действующий договор 1С:ИТС ПРОФ, подключите полезные сервисы бесплатно.
Снизить степень риска помогут такие критерии:
- использование онлайн-ККМ;
- участие в программах налогового мониторинга;
- использование стандартного файла проверки;
- выписка ЭСФ;
- использование контрольного счета по НДС.
Дополнительно установлены критерии конфиденциального характера, понижающие степень риска. Расчет всех критериев СУР выполняется дважды в год.
Разбор примера с высокой степенью риска
В качестве примера компании с высокой степенью риска можно назвать швейную фабрику (ТОО). В первом полугодии 2021 года компания получила среднюю степень риска. После автоматического мониторинга налоговой декларации швейная фабрика получила высокую категорию риска.
Организация отнесена к высокой степени риска по таким критериям:
- в налоговой отчетности отсутствует информация о количестве работников, но в популярных социальных сетях хорошо видны кадры пошивочных цехов;
- за последние 3 года в налоговой документации отмечена убыточность предприятия;
- на имя директора и учредителя предприятия зарегистрировано дополнительное ТОО, признанное бездействующим с 20.04.2018 года;
- в некоторых случаях предоставлялась ФНО 100.00 с нулевым значением, а позже вносилась другая отчетность с корректировками.
Автоматизированная СУР отнесла швейную фабрику к предприятиям с высокой степенью риска. Предприниматель не получил ограничений на то, чтобы участвовать в государственных закупках.
После встречи предпринимателя с сотрудниками КГД и МФ РК были предложены конкретные меры для изменения степени риска. Предпринимателю предложили отразить точное количество работников, сдать дополнительную налоговую отчетность за 2021 год. Предприниматель согласился с доводами сотрудников органов государственных доходов, но не предпринял дальнейших действий.
Как узнать, какую степень риска присвоили компании?
В некоторых случаях налоговые проверки предпринимателей дают максимум полной информации. Если налогоплательщик точно не знает о присвоенной степени риска, то ему необходимо посетить официальный сайт kgd.gov.kz. На этом сайте отображается информация о том, какая степень риска присвоена конкретной компании или компании-контрагенту.
Чтобы узнать степень риска, необходимо перейти в подраздел "Электронные сервисы" и посетить "Помощь бизнесу". Затем нужно найти подраздел "Степень риска налогоплательщика по результатам категорирования".
Полная информация о степени риска конкретного предприятия стала доступной с 01.07.2019 г. Все желающие через Интернет смогут проверить организацию, компанию или индивидуального предпринимателя.
В кабинете налогоплательщика отображаются данные о степени риска компании. Есть точная информация по количеству баллов, которые присвоены компании по каждому критерию. Эти данные доступны предпринимателю только по своей компании.
Эксперты Линии консультации Первого Бита всегда помогут вести учет в соответствии с законодательством Казахстана. Заключайте договор 1С:ИТС в Первом Бите и получайте консультации и методическую поддержку бесплатно.
На что влияет отнесение компании к той или иной категории?
Отнесение компании к одной из категорий риска повлияет на то, какой подход будет выбран к администрированию в отношении налогоплательщика. Банковский счет налогоплательщика будет заблокирован в следующие сроки:
- по истечении одного рабочего дня - для компаний с высокой категорией риска;
- по истечении десяти рабочих дней - для компаний, которые относятся к среднему уровню риска.
После определения категории риска для компании приостанавливаются расходные операции по кассе. Сроки начала процедуры определяются категорией риска и составляют от 1 до 10 дней.
Если налогоплательщик получил высокую степень риска, то компании может назначаться дополнительная налоговая проверка. Проверяемым компаниям грозит выездная проверка.
Степень риска налогоплательщика влияет на продление сроков предоставления налоговой отчетности. Все организации с высокой степенью риска не имеют возможности продлить срок налоговой отчетности. Исключением станут только ИП на специальных режимах. Добросовестные налогоплательщики получают отсрочку до 30 календарных дней.
При присвоении высокой степени риска предприниматель теряет многочисленные льготы. Компании грозит более суровое налоговое администрирование. Пересмотр статуса по СУР производится 2 раза в год. За короткое время налогоплательщик сможет сменить категорию, избавиться от высокой степени риска.
При каких показателях СУР назначается налоговая проверка
Категорирование налогоплательщиков появилось сравнительно недавно. Присвоение компании определенной степени риска осуществляется с использованием специально разработанных критериев. Степень риска рассчитывается по открытым и закрытым критериям. Открытые критерии - информация, которая не считается конфиденциальной. Закрытые критерии - это конфиденциальная или служебная информация.
Налоговая проверка применяется к тем компаниям, которые набрали от 51% вероятности целевого события. Для таких организаций налоговая проверка назначается на ближайшее полугодие. Например, если высокая категория риска присвоена по категорированию, проведенному на 01.01.2021 года, то следующая проверка пройдет до начала второго полугодия 2021 года.
Компания не относится к высокой категории риска при показателях вероятности целевого события ниже 51%. В этом случае не назначаются налоговые проверки.
Сервисы, помогающие в ведении учета, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
