Финансовое состояние считается устойчивым, если при внешних негативных изменениях компания способна продолжать свою деятельность, выполняя все обязательства по расчетам и платежам. Контролировать финансовую устойчивость можно с помощью решения БИТ.ФИНАНС. Если предприятие может развиваться преимущественно за счет собственных источников финансирования, то это высший (или абсолютный) тип финансовой устойчивости.
Типы финансовой устойчивости
Показатели финансовой устойчивости отражают, какими запасами и затратами располагает предприятие. В соответствии с этим принято выделять четыре типа финансовой устойчивости:
- абсолютная финансовая устойчивость (компания не зависит от внешних кредиторов);
- нормальная финансовая устойчивость (заемные средства используются рационально, а доход от текущей деятельности высокий);
- неустойчивое финансовое состояние (нужно привлекать дополнительные источники для финансирования);
- кризисное финансовое состояние (компания неплатежеспособна, на грани банкротства).
Формулы для расчета финансовой устойчивости:
Абсолютная финансовая устойчивость определяется неравенством
3<СОС,
где 3 – сумма запасов и затрат;
СОС –собственные оборотные средства.
Нормальная финансовая устойчивость характеризуется неравенством
СОС<3<СОС+ДП,
где ДП - долгосрочные пассивы.
Неустойчивое финансовое состояние характеризуется неравенством
СОС+ДП< 3< СОС+ДП+КП,
где КП - краткосрочные кредиты и займы.
Кризисное финансовое состояние характеризуется неравенством
СОС+ДП+КП<3
Чтобы иметь возможность выжить в условиях рыночной экономики, нужно уметь управлять финансами компании, определяя оптимальную долю собственных и заемных средств. Также нормальный уровень финустойчивости можно достичь с помощью роста источников средств.
Что влияет на финансовую устойчивость?
Существуют факторы, которые способны влиять на состояние финансовой устойчивости. Их делят на внешние и внутренние.
Наряду с внешними и внутренними факторами выделяют также основные, среди которых:
- выполнение финансового плана и пополнение собственного оборотного капитала по мере возникновения потребности за счет прибыли;
- скорость оборачиваемости оборотных средств (активов);
- платежеспособность компании.
Оценка и анализ финансовой устойчивости
Анализ финансовой устойчивости проводится на основе абсолютных и относительных показателей. Абсолютные – чистые активы, относительные –коэффициенты.
Коэффициенты, которые отражают финустойчивость, обычно делят на группы, характеризующие:
- структуру капитала;
- распределение средств на формирование активов;
- уровень прироста собственных средств.
Чтобы произвести оценку финансовой устойчивости, применяют систему коэффициентов.
В системе БИТ.ФИНАНС можно построить отчеты, которые помогут вам в оценке финансовой устойчивости.
ББЛ –бюджет по балансовому листу
В программе вы можете настроить и заполнить только те показатели, которые вам необходимы для расчетов. Кроме того, система совместима с программами 1С:Управление торговлей, 1С:Комплексная автоматизация 8; 1С:Управление производственным предприятием, 1С:Бухгалтерия 8; 1С:Бухгалтерия 8 КОРП. Таким образом, вы легко сможете использовать данные, из своей системы построенной на 1С:Предприятии для составления анализа финансовой устойчивости своего предприятия.
Итак, коэффициент концентрации собственного капитала (ККСК) рассчитывается по формуле:
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (КС):
Коэффициент маневренности собственных средств (КМ):
Коэффициент устойчивого финансирования (КУФ):
Коэффициент структуры долгосрочных вложений (КСВ):
Коэффициент реальной стоимости имущества (КР):
Сначала определяют коэффициент финансовой устойчивости на начало периода, затем на конец периода. Изменения, которые показывают расчеты, влияют на оценку финансовой ситуации в компании и принятия важных управленческих решений.
Финансовое состояние можно считать нормальным устойчивым, если запасы и затраты предприятия меньше суммы собственного оборотного капитала и кредитов банка под ТМЦ.
Оптимальным коэффициентом финансовой независимости принято считать значение 0,5, когда активы профинансированы за счет собственных средств на 50%.
Если коэффициент финустойчивости ниже 0,6 — это плохой показатель, компании потребуется дополнительное кредитование. В этом случае нужно повысить долю собственного капитала во вложенном.
Ликвидность и платежеспособность
Оценку и анализ финансовой устойчивости предприятия целесообразно начинать с изучения показателей ликвидности и платежеспособности.
Чтобы увидеть динамику финансового состояния организации нужно сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (актив) и срочности обязательств (пассив).
Так, через произвольный отчет коэффициентный анализ с оценкой ликвидности можно провести в БИТ.ФИНАНС.
Коэффициентный анализ в БИТ.ФИНАНС
Актив |
Пассив |
Внеоборотные активы |
Собственный капитал |
Оборотные активы |
Заемный капитал |
Запасы |
Долгосрочные обязательства |
Дебиторская задолженность |
Краткосрочные кредиты и займы |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
Кредиторская задолженность |
Основным признаком ликвидности служит формальное превышение оборотных активов над краткосрочными пассивами. Чем больше это превышение, тем благоприятнее финансовое состояние предприятия с позиции ликвидности.
Уровень ликвидности предприятия оценивается с помощью специальных показателей — коэффициентов ликвидности, основанных на сопоставлении оборотных средств и краткосрочных пассивов.
Обратите внимание, основными признаками платежеспособности являются: наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и отсутствие просроченной кредиторской задолженности. Платежеспособность компании можно оценить при помощи коэффициентов наиболее срочных обязательств, краткосрочных пассивов, долгосрочных пассивов. Если вас интересует, как контролировать финансовую устойчивость на вашем предприятии, звоните в офисы Первого Бита, мы покажем, как реализованы различные инструменты в программах 1С.