Отчетность по страховым взносам с 1 квартала 2023 года

В 2023 году существенно скорректировали порядок учета и уплаты страхвзносов в связи с объединением ПФР и ФСС в единый СФР. В частности, ввели новую отчетную форму, изменили сроки уплаты взносов и сдачи отчетных форм.

Изменения по страхвзносам в 2023 году

Во-первых, внесли корректировки в отчетность по страхвзносам.

Многие отчеты, касающиеся страхования работников, отменили с 2023 года. Вместо них ввели один отчет — ЕФС-1, сдаваемый в единый СФР. Оставили РСВ, но изменили его форму, а также ввели новый вид отчетности — персонифицированные сведения о физлицах. Оба этих отчета нужно сдавать в ИФНС.

Во-вторых, изменили сроки сдачи отчетов и уплаты страхвзносов.

Установили единый срок сдачи отчетности и уплаты взносов (исключение — «на травматизм»). Теперь отчетность нужно сдавать до 25-го числа месяца после отчетного периода, а платить взносы — до 28-го числа.

Когда по взносам срок сдачи отчетности наступает позже срока их уплаты, по ним нужно сдать в ИФНС уведомление о рассчитанных суммах. Срок подачи этого документа — также до 25-го числа месяца после отчетного. Уведомление не нужно направлять за те месяцы, в которых подается отчет по страхвзносам.

Соответственно, сроки сдачи документов и уплаты страхвзносов в ИФНС такие:

Страхвзносы «на травматизм» нужно платить до 15 числа месяца после отчетного отдельным платежным поручением.

Кроме указанных корректировок приняли такие нововведения:

• изменили состав застрахованных лиц по пенсионному страхованию;
• ввели общую базу по взносам на социальное и пенсионное страхование;
• установили единую предельную величину по применению ставки страхвзносов — 1 917 000 руб.;
• установили единую ставку для страхвзносов — 30% в стандартных условиях и 15,1% при превышении предельной величины.

ИП, как и раньше, платят страхвзносы за себя, но с 2023 года перечислять их нужно на единый налоговый счет. В текущем году их сумма составляет 45 842 руб. Если ИП отработал год не полностью, размер страхвзносов рассчитывается пропорционально отработанному времени в месяцах и днях. Кроме того, ИП должны платить 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.

Некоторые категории плательщиков взносов вправе применять льготные ставки — 15%, 7,6%, 0%. К таким льготным группам относятся:

• IT-компании;
• участники и резиденты особых территорий и экономических зон;
• субъекты МСП;
• компании, которые производят выплаты членам международных российских экипажей судов (есть некоторые исключения);
• юрлица и ИП, занимающиеся анимационной аудиовизуальной продукцией;
• компании, выплачивающие средства студентам в студотрядах;
• социально ориентированные НКО;
• благотворительные учреждения.

Особенности заполнения РСВ в 2023 году

Новая форма РСВ регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. Основные корректировки бланка касаются ввода единого тарифа по страхвзносам.

Обязательно нужно заполнять титульный лист, разд. 1, подразд. 1 и разд. 3. Остальные листы заполняются плательщиками, у которых есть информация к внесению в разделы.

На титульном листе указывается среднесписочная численность за отчетный период. Код расчетного периода ставится в соответствии с порядком формирования отчета. К примеру, для 1 квартала 2023 года нужно указать код 21. ИП на титульном листе проставляют ОГРНИП.

В разделе 1 указывается сводная информация о начисленных страхвзносах, здесь же фиксируются общие суммы к уплате. В строке 030 проставляется общая сумма страхвзносов за 1 квартал, которую нужно заплатить. По строкам 031-033 сумма разбивается по месяцам (за 1 квартал — январь, февраль, март). Информация в раздел 1 вносится на основании данных из подраздела 1 раздела 1.

В подразделе 1 раздела 1 указывается информация о:

• тарифе — проставляется код тарифа плательщика;
• числе застрахованных лиц;
• суммах выплат работникам на трудовых и ГПХ договорах, по которым начисляются страхвзносы (ст. 420 НК);
• суммах выплат, не облагаемых страхвзносами (ст. 422 НК);
• базе для исчисления страхвзносов;
• сумме начисленных страхвзносов;
• сумме начисленных страхвзносов в рамках предельной величины и сверх нее.

Суммы фиксируются с разбивкой по месяцам (в первом квартале — январь, февраль, март), а также нарастающим итогом с начала года.

Когда плательщик применяет несколько тарифов страхвзносов, заполняется несколько подразделов 1 — на каждую ставку.

Далее заполняется раздел 3 — на каждого работника по трудовому или ГПХ договору, даже если у него не было начислений в отчетном периоде.

В подразделе 3.1 указываются персональные сведения работников.

В подразделе 3.2 указывается информация о суммах начисленных выплат и страхвзносов с разбивкой по месяцам последнего квартала.

В подразделе 3.2.2 указывается информация о базе начисления страхвзносов по доптарифу и суммах начисленных взносов.

Перед сдачей РСВ нужно проверить контрольные соотношения (Письмо ФНС от 10.03.2023 г. № БС-4-11/2773@). Также можно использовать сервис 1С-Отчетность для отправки документа — в нем предварительно также проверяется корректность заполнения РСВ.

Персонифицированные сведения о физлицах

Бланк персонифицированных сведений о физлицах регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. Отчет подается за первый и второй месяц квартала до 25-го числа после отчетного месяца по всем работникам на трудовых и ГПХ договорах (даже если по ним не было выплат в отчетном месяце).

За третий месяц квартала отчет не подается, поскольку по завершении квартала сдается РСВ, в который уже включены аналогичные сведения (Письмо ФНС от 28.03.2023 г. № БС-4-11/3700@).

Отчет нужен для подачи персональных данных физлиц и сведений о выплатах в их пользу. По каждому работнику заполняется блок строк 010-070.

Когда численность работников больше 10 чел., отчет сдается только в электронном виде. При этом нужно учитывать не только штатных работников, но и исполнителей на ГПХ договорах.

ЕФС-1

В отчете объединены сведения о кадровых мероприятиях, страховом стаже, зарплате, допвзносах на накопительную пенсию, рассчитанных страхвзносах «на травматизм» по всем работникам на трудовых и ГПХ договорах.

Особенность ЕФС-1 заключается в том, что для его разных разделов предусмотрены разные сроки сдачи.

С 1 квартала 2023 года раздел 2 (о взносах «на травматизм» вместо 4-ФСС) подается в СФР до 25-го числа после отчетного квартала. Когда в сданном отчете нашли ошибки или неточности, приводящие к занижению суммы страхвзносов, нужно сдать корректировку раздела 2 формы ЕФС-1.

Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!