Участникам налогового мониторинга требуется на регулярной основе отчитываться в ИФНС через формализованную отчетность в электронном виде. Большинство отчетов требуется сдать до 1 февраля 2022 года. Субъекты, подключившиеся к налоговому мониторингу, должны знать о формах отчетов и сроках их сдачи, а также правильности указания сведений в документах.
Суть налогового мониторинга
Налоговый мониторинг представляет собой формат налогового контроля, основанный на том, что хозяйствующие субъекты добровольно дают сотрудникам ИФНС дистанционный доступ к своей информационной базе.
В 2022 году к нему подключено 339 организаций — в основном, крупные компании, поскольку критерии для включения в систему весьма высокие:
- сумма налогов, которые подлежат уплате, — 100 млн. руб., в т.ч. НДФЛ и страхвзносы;
- доходы по бухотчетности — 1 млрд. руб.;
- балансовая стоимость активов на 31 дек. — 1 млрд. руб.
Отчетность в целях налогового мониторинга
По разработке ФНС участники налогового мониторинга должны сдавать в электронном виде дополнительные виды формализованной отчетности. Срок их сдачи в основном до 1 февраля 2022 года.
Несмотря на то, что применяется новая форма взаимодействия с ИФНС, компании должны по-прежнему сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность по ТКС.
Компании, присоединившиеся к мониторингу в 2022 году, будут сдавать впервые некоторые виды отчетности. Расскажем подробнее о том, какие отчеты нужно представить в январе 2022 года.
Сроки сдачи и особенности по отчетным формам определены Приказом ФНС от 25.05.2021 г. № ЕД-7-23/518@ и Приказом ФНС от 11.05.2021 г. № ЕД-7-23/476@.
Итак, до 1 февраля 2022 года нужно сдать в ИФНС такие отчеты:
|
Форма по КНД |
Название |
Срок сдачи |
Пояснения |
|
1110304 |
Регламент информационного взаимодействия |
Формируется по состоянию на 1 января.
Срок сдачи — до 1 февраля. |
Компания вступила в систему в 2022 году — указывается номер редакции 1 или порядковый номер после последней редакции, поскольку первичный документ направлен одновременно с заявлением на вступление. |
|
1110302 |
Информация о компании, физлицах, прямо или косвенно участвующих в компании, подающей заявление на проведение мониторинга, и доля этого участия — больше 25% |
||
|
1125315 |
Информация об организации системы внутреннего контроля компании |
Что касается квартальных отчетов по организации системы внутреннего контроля, то их подают все участники налогового мониторинга до 1 февраля:
|
Форма по КНД |
Название |
Срок сдачи |
Пояснения |
|
1125308 |
Риски компании, определяемые для мониторинга |
Отчет формируется на 2022 год, за который и проводится мониторинг.
Срок сдачи — до 1 февраля. |
Отчет формируется информацией по состоянию на 1 января. Код периода — «30» (на начало года мониторинга) |
|
1125310 |
Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям |
Отчет формируется информацией по состоянию на 1 января. Код периода — «30» (на начало года мониторинга). Если информации нет, заполняется нулевой отчет |
|
|
1125309 |
Контрольные процедуры, проводимые для мониторинга |
Компания вступила в систему в 2022 году — при первичном представлении в год, предшествующий году мониторинга, код периода — «29». Действующие участники, вступившие до 2022 года, ставят код периода, за который подаются сведения: «30» — при представлении информации на начало года мониторинга |
|
|
1125311 |
Матрица рисков и контрольных процедур компании |
В отчете указывается информация по состоянию на 1 января 2022 года. Код периода — «30» (на начало года мониторинга) |
|
|
1125312 |
Результаты выполнения контрольных процедур компании, проводимых для мониторинга за истекший квартал |
Срок сдачи — по 1 февраля включительно. |
Отчет формируют только компании, которые вступили в мониторинг до 2022 года, поскольку сведения подаются за 4 квартал 2021 года.
Код периода — «24» (4-ый кв.) |
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
