Один из самых простых и удобных налоговых режимов для предпринимателей в Казахстане — это режим на основе упрощенной декларации, или "упрощенка". Такой режим позволяет минимизировать объем учетных процедур, упрощает составление и подачу отчетности, поэтому предприниматели часто обходятся без бухгалтера, особенно если у них нет наемных работников. Рассмотрим основные особенности применения упрощенного режима для ИП.
Кто может использовать упрощенку
Право на применение упрощенной декларации имеют индивидуальные предприниматели, которые одновременно соответствуют следующим требованиям:/p>
- Максимальная численность работников (включая ИП) — до 30 человек.
- Нет филиалов, подразделений и объектов обложения в других населенных пунктах.
- Оборот за полугодие без трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС) — до 24 038 МРП (в 2025 году: 94 517 416 тенге).
- Оборот за полугодие с применением ТИС — до 94 086 МРП (369 946 152 тенге в 2025 году).
- Ограничения по видам деятельности: доступны все, кроме перечисленных в подпункте 3 пункта 2 статьи 683 НК РК (например, консультационные услуги и маркетинг, цифровой майнинг, аренда и эксплуатация торговых рынков и др.).
МРП в 2025 году составляет 3 932 тенге.
ТИС — интегрированная система, включающая онлайн-ККМ, POS-терминал и автоматизированную систему учета товаров, которая должна быть зарегистрирована в налоговой.
Все условия для применения упрощёнки должны выполняться одновременно. Нарушение любого из них приводит к автоматическому переходу на общеустановленный режим (ОУР). По желанию перейти на ОУР с упрощёнки можно, подав соответствующее заявление.
Какие налоги и взносы платит ИП на упрощенке без работников
Если у ИП на упрощенке нет сотрудников, он уплачивает:
- Индивидуальный подоходный налог и социальный налог — 3% от дохода (1,5% ИПН и 1,5% соцналог). Уплата производится раз в полугодие — до 25 августа за первое полугодие и до 25 февраля следующего года за второе полугодие.
- ОПВ за себя — 10% от собственной зарплаты, ежемесячно до 25 числа.
- Социальные отчисления за себя — 5% от собственной зарплаты, ежемесячно до 25 числа.
- ВОСМС за себя — 5% от 1,4 МЗП (в 2025 году — 5 950 тенге), ежемесячно до 25 числа.
- ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя) за себя и работников, если ИП или работник родился после 1 января 1975 года. Ставка в 2025 году — 2,5%.
Базу для ОПВ и соцотчислений ИП устанавливает сам, соблюдая ограничения:
- для ОПВ: от 1 до 50 МЗП в месяц;
- для соцотчислений: от 1 до 7 МЗП в месяц.
МЗП в 2025 году — 85 000 тенге.
Во время декретного отпуска, если деятельность не приостановлена официально и есть доход, ОПВ и СО следует платить (разрешено по минимальной базе — 1 МЗП). Если деятельность приостановлена официально, сдавать отчетность и платить налоги не нужно. При простое без официального приостановления, но без дохода, отчетность подавать необходимо.
Какие платежи уплачивает ИП с работниками
Если ИП имеет наемных работников, он ежемесячно уплачивает за них:
- 10% ИПН;
- 10% ОПВ;
- 2,5% ОПВР;
- 5% СО;
- 3% ООСМС;
- 2% ВОСМС.
Эти взносы и налоги рассчитываются и оплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Обратите внимание, что соцналог за работников ИП на упрощенке не платит.
При расчетах нужно учитывать статус работника: пенсионер, инвалид, гражданин Казахстана или иностранец, трудовой договор или договор ГПХ — это влияет на порядок налогообложения.
Работники ИП на упрощенке также имеют права на:
- оплату больничных (не более 25 МРП в месяц),
- ежегодный отпуск (не менее 24 календарных дней),
- компенсацию за неиспользованный отпуск.
