В статье рассмотрим, какие новшества нужно учесть при заполнении годовых отчетов по ЗП и зарплатным налогам.
Предоставили разовую льготу по налогам с зарплаты
Эта льгота относится к отраслям, пострадавшим от эпидемии коронавируса. Работодатели, получившие ковидную субсидию осенью, были вправе не облагать страхвзносами и НДФЛ один доход сотрудников в размере МРОТ (12 792 руб.) — или за ноябрь, или за декабрь 2021 года (ст. 217 и 422 НК). Эту величину требуется показать в отчетности с кодировкой дохода 2000, как и обычную оплату труда. Но к ней же нужно указать код вычета 620.
В 1С нужно сделать следующее:
- Начислить зарплату за ноябрь. К примеру, начислено 50 тыс. руб., НДФЛ с нее — 6,5 тыс. руб., страховые взносы с нее — 10 490,99 руб.
- Зафиксировать необлагаемую сумму через документ «Операция учета НДФЛ» в меню «Налоги и взносы». Во вкладке «Доходы» требуется указать всю необходимую информацию.
- Скорректировать РСВ через документ «Операция учета взносов» в меню «Налоги и взносы». Во вкладке «Сведения о доходах» требуется указать всю необходимую информацию.
- Далее требуется повторно заполнить документ «Начисление зарплаты и взносов». Сумма НДФЛ и взносов должна уменьшиться.
Уточнили коды доходов
По Приказу ФНС от 28.09.2021 г. № ЕД-7-11/844@ код доходов 4800 разделили на несколько новых:
- 2763 — для матпомощи студентам от образовательной организации, с кодом вычета 512;
- 2004 — для ежемесячного вознаграждения за классное руководство;
- 2015 для суточных сверх нормы (при командировке по РФ — суточные больше 700 руб.).
Обновили форму расчета 6-НДФЛ и правила его заполнения
6-НДФЛ за 2021 год нужно формировать на обновленном бланке. Корректировки в основном технические, к примеру, внесли новые штрих-коды. Что касается порядка заполнения расчета, то раздел 2 нужно заполнять на основании фактически выплаченных доходов, а не только исчисленных.
Кроме того, компании, которые выплачивают дивиденды, теперь вправе засчитывать налог на прибыль в счет перечисления НДФЛ с дивидендов физлиц. И это нужно будет отразить в 6-НДФЛ по строке 155.
Для этого в 1С требуется сформировать документ по начислению дивидендов. Это своего рода аналог авансов, уменьшающих налог к уплате.
В разделе 2 нужно будет фиксировать информацию по высококвалифицированным специалистам:
- строка 115 — для доходов;
- строка 121 — для количества таких сотрудников;
- строка 142 — для НДФЛ, рассчитанного с доходов из строки 115.
Также в расчет 6-НДФЛ за 2021 год впервые нужно будет включить сведения о доходах (ранее это была справка 2-НДФЛ). Кроме того, в форму автоматически включается сообщение о невозможности удержания НДФЛ.
Изменили РСВ и 4-ФСС
На основании Приказа ФНС от 06.10.2021 г. № ЕД-7-11/875 нужно будет использовать новую форму РСВ при заполнении расчета за 1 кв. 2022 года. Корректировки связаны с тем, что с 2021 год был произведен переход на прямые выплаты ФСС.
Из раздела 1 убрали суммы превышения расходов работодателя над исчисленными страхвзносами (строки 120-123). По строке 070 в приложении 2 к разделу 1 требуется проставлять возмещенные суммы ФСС. Бланк РСВ для отчетности за 2021 год остался прежним, и отчет также подается в ИФНС.
Бланк отчета 4-ФСС не изменили, но при этом не нужно заполнять:
- строку 15 в таблице 2;
- всю таблицу 3 (и ее не нужно вообще включать в расчет).
Эти особенности формирования расчета 4-ФСС за 2021 год ФСС указал в своем Письме от 09.03.2021 г. № 02-09-11/05-03-5777.
Для повышения эффективности работы пользователей к программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» можно подключать удобные сервисы:
- 1С-Отчетность— для подготовки и сдачи регламентированной отчетности из программ «1С» во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и ФТС;
- Информационная система 1С:ИТС— для получения справочной информации по ведению кадрового учета, расчету заработной платы и работе в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8». В информационной системе 1С:ИТС представлены: «Справочник кадровика», новости, комментарии и консультации специалистов по вопросам кадрового учета, пошаговые инструкции по ведению кадрового учета и расчетам с персоналом в программах «1С», составлению и отправке отчетности в контролирующие органы;
- 1С:ДиректБанк— для прямого обмена с банками информацией по зарплатным проектам в электронном виде. Можно формировать файлы-заявки на открытие и закрытие лицевых счетов, реестры перечисляемой сотрудникам зарплаты. В типовой поставке формирование таких файлов предусмотрено по универсальному стандарту, который поддерживают многие банки.
